Posible franquicia en el IVA para el futuro
Hacienda está estudiando con las organizaciones de autónomos un nuevo régimen para que los pequeños negocios queden liberados de declarar el IVA. Estas son algunas claves de cómo funcionaría este sistema:
Hace apenas una semana que la Agencia Tributaria avanzó en el IV foro de Emprendedores y Autónomos organizado por la Federación Nacional de Asociaciones de Trabajadores Autónomos (ATA) la existencia de un grupo de trabajo que está estudiando la implantación del régimen de franquicias en España, un sistema que permitiría a miles de trabajadores por cuenta propia quedar al margen del IVA, sin tener que presentar ninguna liquidación trimestral.
El nuevo sistema que están estudiando Hacienda, las organizaciones de autónomos y los sindicatos parece tener el consenso de todas las partes y supondría un importante cambio en las obligaciones tributarias de buena parte del colectivo. El régimen ya estaría perfilado, a falta de detalles, en base a la directiva europea que lo regula y que marca algunas de sus líneas maestras.
Aunque partes de la negociación estiman que Hacienda debería darse prisa en su puesta en marcha ya que España es el único país de la Unión Europea que no tiene implantado el sistema de IVA franquiciado para pequeños negocios, otros piensan que supone un cambio importante y que debería hacerse más despacio y “sin prisas”, en un horizonte de dos años.
Desde el momento en el que saltó la noticia, muchos autónomos se han interesado sobre este nuevo régimen que les permitiría quedar, a efectos prácticos, exentos de IVA. En un principio, la idea que se está barajando es que todos aquellos que facturen menos de 85.000 euros (100.000 euros si están en actividades intracomunitarias) sólo tengan que presentar una declaración anual de sus ventas para demostrar que cumplen los límites para no estar sujetos a este impuesto indirecto.
Sin embargo, tras el avance de esta noticia quedan muchas dudas por resolver acerca de cómo sería su aplicación:
- ¿de qué manera facturarán los autónomos y negocios que se acojan a este nuevo sistema?
- ¿los autónomos adheridos tendrían que presentar alguna declaración de IVA?
- Y, todavía más importante: ¿este nuevo sistema sería beneficioso para todos los autónomos o habría contribuyentes para los que sería más interesante tributar por el régimen de IVA general?
1.Funcionamiento del régimen de franquicias: obligaciones contables, liquidaciones a presentar y beneficios
El nuevo sistema de franquicias supondría una exención y los autónomos que pasen a tributar por él estarían en la misma posición que un médico que trabaja por cuenta propia: sus facturas no llevan IVA, pero tampoco puede deducirse los gastos.
- Ejemplo: cualquier profesional como puede ser un arquitecto/a que trabaja en casa. Actualmente este trabajador por cuenta propia tiene que incluir en su declaración cada trimestre un 21% de todos los ingresos que recibe por cualquiera de sus encargos. Si factura 30.000 euros trimestrales tendría que incluir 6.300 euros en cada liquidación de IVA trimestral. Sin embargo, los gastos que se podría deducir en el mejor de los casos se limitarían a 300 euros de internet y teléfono móvil, ya que sus compras son muy limitadas. Por lo tanto, su liquidación casi siempre saldría a pagar. En este ejemplo, 6.000 euros al trimestre.
Si se pusiera en marcha el régimen de franquicias este mismo autónomo ya no podría deducir el IVA de su internet o el móvil pero tampoco tendría que declarar el IVA de sus ingresos, y podría mantener el mismo precio que antes. Esto supondría en este ejemplo:
- Un ahorro entorno a 6.000 euros trimestrales por estar al margen de este impuesto.
- Y además no tendría que hacer las declaraciones, por lo que se reducirían sus cargas burocráticas.
Lo mismo ocurriría con un artista o cualquier otro profesional con pocos gastos y cuyo coste principal es su propia mano de obra.
El sistema, sin embargo, podría no ser ventajoso para otros sectores como el de la hostelería ya que muchas veces gastan miles de euros en IVA, por ejemplo, al pagar el local y comprar los barriles de cerveza y el género, y podría no compensarles dejar de deducir estos gastos a cambio de tener sus precios sin impuestos.
2.Los autónomos ya no podrán deducir el IVA de sus compras pero sus precios tampoco tendrán el impuesto incluido
El régimen que baraja la mesa de negociación sería muy sencillo: el franquiciado va a tener un número NIF IVA que permitirá al cliente identificar que puede admitir la factura sin IVA. El funcionamiento sería muy similar a la actual exención para los autónomos del sector sanitario y educativo: lo que el autónomo compre a sus proveedores lleva IVA y no puede deducirlo (inconveniente) y las facturas que emite a sus clientes no llevan el impuesto (ventaja).
En cuanto a las posibles obligaciones fiscales y contables pero todavía se están estudiando pero podría ser la posibilidad de que no tengan que hacer ningún tipo de declaración de IVA y sólo tengan que presentar las liquidaciones y modelos informativos referentes a sus ingresos, es decir, a sus facturas.
Por ejemplo, las declaraciones censales, libros de IVA e IRPF en el mismo plazo que la declaración resumen del año anterior o la RENTA -a la que estarían obligados igualmente-. En esta declaración anual el autónomo deberá incorporar sus ingresos y podría incluir sus gastos con IVA.
3.¿A qué autónomos beneficiaría el régimen de franquicias en IVA y a cuáles no?
Si bien es cierto que, de ponerse el umbral de 85.000 euros para acceder al sistema, el régimen de franquicias beneficiaría a la mayoría del colectivo de autónomos persona física, aunque no a todos. Todo depende de si tienen un IVA soportado alto, en ese caso les resultará mucho más beneficioso el sistema general de IVA. Por el contrario si el coste de mano de obra conforme casi todos sus costes, le conviene el régimen de franquicias.
Sería el caso, por ejemplo, de un transportista que tiene un IVA soportado alto ya que tiene que comprar un camión, pagar el gasoil y otros muchos gastos deducibles. “Seguramente no le vaya a compensar dejar de incluir el impuesto en sus facturas y no poder deducir estos gastos. Lo mismo ocurriría con otras actividades como las de rehabilitación de viviendas”, apuntó el experto tributario.
4.Una transición hacia la eliminación del sistema de tributación por módulos
En la futura reforma fiscal que afectará a los autónomos no sólo se ha tratado la puesta en marcha del régimen de franquicias, sino también la eliminación del sistema de módulos en IRPF. La idea sería hacer una transición a otros regímenes, en IVA habría que pasar al régimen de franquicias y en RENTA habría que pasar a la estimación directa simplificada o normal.
Las negociaciones para este tránsito estarían centradas en que el paso de módulos a estimación directa sea lo menos perjudicial para los autónomos, especialmente de algunos sectores como el transporte. Actualmente, varias comunidades como País Vasco y Navarra ya han hecho esta transición y podrían servir como referencia. En su caso, lo que se hizo fue establecer un sistema de estimación directa ‘especial’ para algunas actividades como la agricultura o el transporte donde puedan deducirse de manera fija hasta más de un 35 o 40% de sus ingresos.
Fuente: Noticias autónomos y emprendedores: Diario AyE (autonomosyemprendedor.es).
Links relacionados:
- Hacienda estudia que los autónomos con ingresos inferiores a 85.000 euros no deban declarar el IVA (autonomosenruta.com)
- Los autónomos que podrían olvidarse de declarar el IVA – Infoautonomos
- Los autónomos que facturen menos de 85.000 euros no declararán el IVA (larazon.es)
Post relacionados:
- Novedades en plazos y trámites al recuperar el IVA impagado (jorgecortesabogado.es)
- REGULARIZACIÓN NUEVA CUOTA DE AUTÓNOMOS EN AÑOS POSTERIORES (jorgecortesabogado.es)
- Fiscal: Se ha aprobado la Ley de startups (jorgecortesabogado.es)
- RENDIMIENTOS NETOS ANUALES : NUEVA BASE COTIZACIÓN AUTÓNOMOS (jorgecortesabogado.es)
Jorge Cortés – Teléf: 690951168
