2023: RECOPILACIÓN DE LAS NOVEDADES FISCALES MÁS RELEVANTES
A año muerto, año de “impuestos”.
Aprovechando el inicio del año 2023, os dejo una recopilación de lo más relevante (no todo) de las novedades fiscales en lo que a impuestos estatales se refiere (IRPF, IVA, Sociedades…) y de las figuras impositivas nuevas que surgen para este año.
A efectos de una mejor comprensión para quien esté interesado, a cada novedad se adjunta un post de desarrollo (vía link), hecho por “Jorge Cortés, Abogado” o por un tercero citando siempre la fuente oportuna.
1.IRPF:
*Varias medidas que afectan a rentas de los trabajadores, obligación de declarar, autónomos, rentas del capital, ganancias de patrimonio…:
NUEVAS MEDIDAS FISCALES DEL ESTADO PARA 2023 (jorgecortesabogado.es)
*Se amplía la deducción por maternidad de 1.200 € anuales para mujeres con hijos menores de tres años:
AMPLIACIÓN DE LA AYUDA 100€ A LAS MADRES: DESDE 2023 (jorgecortesabogado.es)
*Deducciones por obras de mejora de eficiencia energética. Ampliación a 2023:
Nuevas deducciones IRPF: obras para eficiencia energética. (jorgecortesabogado.es)
2.IVA
Rebaja del 10% al 5% para los aceites de oliva y de semillas y las pastas alimenticias y la eliminación del tipo impositivo del 4% (por tanto, tipo 0%) para los alimentos básicos hasta el 30 de junio. Dentro de los alimentos básicos: pan común, las harinas panificables; los siguientes tipos de leche producida por especie animal: natural, certificada, pasterizada, concentrada, desnatada, esterilizada, UHT, evaporada y en polvo; los quesos; los huevos y las frutas, verduras, hortalizas, legumbres, tubérculos y cereales, que sean productos naturales de acuerdo con Código Alimentario.
En lo que respecta al gas, se aplicará un tipo de IVA del 5% en los componentes de la factura de gas natural. Se extenderá a las briquetas, ‘pellets’ procedentes de la biomasa o la madera para leña empleadas como combustible en los sistemas de calefacción.
Pasarán a tributar al tipo impositivo reducido del 4% los tampones, compresas, protegeslips, al tratarse de productos de primera necesidad inherentes a la condición femenina, así como los preservativos y otros anticonceptivos no medicinales.
En la factura eléctrica, se mantendrá el tipo del 5% para determinados suministros de energía eléctrica. Además, se prorroga la suspensión temporal del Impuesto sobre el valor de la producción de energía eléctrica y el tipo impositivo reducido del 0,5% del Impuesto Especial sobre la Electricidad.
IVA: las 10 novedades de la LPG 2023
IVA: las diez novedades que llegan con la Ley de Presupuestos para 2023 – Periscopio Fiscal y Legal (pwc.es) Fuente: PWC
3.SOCIEDADES
Rebaja del 25% al 23% del tipo nominal del Impuesto sobre Sociedades a las entidades que tengan un importe de la cifra de negocios inferior a un millón de euros en el periodo impositivo inmediatamente anterior.
Los grupos consolidados solo podrán compensar el 50% de las pérdidas de sus filiales, pudiendo en principio aplicar el resto en el siguiente ejercicio impositivo.
NUEVAS MEDIDAS FISCALES DEL ESTADO PARA 2023 (jorgecortesabogado.es)
4.NUEVOS IMPUESTOS TEMPORALES A BANCA, ENERGÉTICAS Y GRANDES FORTUNAS
El nuevo impuesto a la banca gravará al 4,8% los intereses y comisiones de todas las entidades que facturasen más de 800 millones en 2019, mientras que el energético gravará el 1,2% sobre el importe de la cifra de negocio de las compañías del ramo energético que facturasen más de 1.000 millones en 2019. En principio estarán en vigor 2023 y 2024, pero que podrían hacerse permanentes
Respecto del conflictivo y muy probable inconstitucional impuesto – también temporal – de solidaridad a las grandes fortunas, aquí resumido: NUEVAS MEDIDAS FISCALES DEL ESTADO PARA 2023 (jorgecortesabogado.es)
El Gobierno planteó que entraría en vigor en 2023 y se pagaría en 2024, finalmente ha adelantado su vigencia a 2022, con lo que habrá declararlo desde abril de 2023, junto con la Campaña de la Renta y Patrimonio.
Importante lapsus del Gobierno por tramitarlo de forma urgente para su aplicación a 2022: www.vozpopuli.com/economia_y_finanzas/regalo-fiscal-madrid-andalucia-por-error-impuesto-ricos.html ( Fuente: Vozpopuli )
5.IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LOS ENVASES DE PLÁSTICO NO REUTILIZABLES / DEPÓSITO DE RESIDUOS
Nuevo impuesto medioambiental que recae sobre los envases de plástico no reutilizables aplicable a partir de 2023. España, el primer país de la UE en implantar este gravamen.
Agencia Tributaria: Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables
Fuente: AEAT.
Fuente: autonomosyemprededor.es
También el tributo al depósito de residuos en vertederos, la incineración y la coincineración de residuos, ambos incluidos en la Ley de Residuos y Suelos Contaminados para una Economía Circular.
6.OTRAS NOVEDADES TRIBUTARIAS DE INTERES PARA 2023
A) Cheque 200€ cesta de la compra:
Todo sobre el nuevo cheque de 200 €: dónde y cómo solicitar (jorgecortesabogado.es)
B) Incentivos fiscales para empresas emergentes (Start ups)
Fiscal: Se ha aprobado la Ley de startups (jorgecortesabogado.es)
C) Criptomonedas. La obligación de informar a la AEAT se retrasa a 2024. Las nuevas declaraciones no serán exigibles hasta enero de 2024, referentes a las operaciones realizadas en 2023, en lugar de presentarse en enero de 2023 referentes a operaciones de 2022 como estaba previsto. Este retraso se debe a que todavía no se ha publicado el reglamento que desarrolla la ley de lucha contra el fraude, donde se establecía la obligatoriedad de presentar las declaraciones informativas, lo que ha impedido publicar los modelos.
Sobre ello, post de junio 2022, sin que se supiera por entonces el retraso actual: Declaración anual de criptomonedas | Jorge Cortés Abogado (jorgecortesabogado.es)
D) Intereses de demora fiscal. Del 3.75% al 4.06%.
Para cualquier duda o consulta, póngase en contacto con JORGE CORTÉS, ABOGADO: 690 95 11 68.
